잠재적 인 여행 공제액을 극대화하는 방법 배우기
국세청이 합리적인 출장비로 허용하는 것을 알아내는 것은 특히 외국 여행과 관련하여 어려울 수 있습니다.
나의 이전 기사 중 하나는 개인 여행 (또는 활동)과 비즈니스 여행을 결합 할 때 여행 경비 를 공제 하는 방법을 설명했습니다. 기본적으로 비즈니스 출장은 비즈니스 비용으로 전체 출장을 청구하기 위해 주로 비즈니스를위한 것이어야합니다. 결정 요인은 일반적으로 개인 활동에 소요되는 시간 대 비즈니스 활동에 소요되는 시간 (비용 제외)입니다.
업무에 더 많은 시간을 투자 할 경우 여행 전체가 공제 대상 출장이됩니다. 물론 개인적인 활동을하지 않을 경우 출장 전체가 완전히 공제됩니다.
해외 여행 경감
외국 여행의 경우 위의 업무 시간 요건을 충족해야 할뿐만 아니라 추가 장애물을 충족해야합니다. IF :
1) 귀하의 해외 여행 일수가 연속 7 일 이상입니다.
과
2) 귀하의 해외 여행 "비 업무 일"은 귀하의 해외 여행 일수의 25 % 이상입니다.
이 모든 기능이 작동하는 방식은 다음과 같습니다.
월요일에는 보스턴에서 런던으로 비행기를 타고 가며 목요일까지 종일 비즈니스 컨벤션 및 회의에 참석합니다. 금요일부터 일요일까지는 런던에서 관광 중입니다. 월요일에 보스턴으로 돌아온다. 비즈니스 활동에 소비되는 대부분의 시간은 개인 활동에 소요되는 시간을 초과하므로 모든 비즈니스 및 개인 여행에 대한 일반 "시간"규칙을 충족시킵니다.
지금까지 100 % 출장 자격이 있습니다. 이제 외국 규칙을 적용하십시오. 귀하의 "외국인 여행"기한이 7 일을 넘지 않기 때문에, 특별한 외국 규정은 적용되지 않으며, 귀하는 귀하의 공제 금액을 완전히 소진 할 수 있습니다.
금요일을 통해 일하면서 화요일을지나 월요일까지 개인 주말을 연장했다면 여전히 시간 요건 일반 규칙을 충족하지만 해외 여행 일수가 7 회를 초과하고 "개인 일"(3 일 - 토요일, 일요일, 월요일 )가 외국인 여행 일수의 25 % (해외 여행 일 총 월요일 - 다음 화요일 = 8 일, 25 % : 8 = 2)보다 큽니다.
따라서 3 일은 2를 초과합니다. 따라서 출장 공제를 3/8 (개인 일 / 총 해외 일)까지 줄여야합니다.
예외
이제 세금 코드의 깊은 곳에서이 외국 여행 규칙에 몇 가지 예외가 있습니다. 첫째, 귀하가 출장을 통제하지 못하거나 (여행이 필요한지 여부를 결정하지 못함) 여행의 동기 부여는 개인적인 것이 아니 었습니다 (여행의 건전한 비즈니스 이유). 그렇다면 해외 여행 규칙을 피하십시오. 그리고 당신은 완전히 공제 할 수있는 출장으로 돌아갑니다. 해외 여행 규칙을 피하기위한 또 다른 방법은 "근무일"을 정의하는 IRS 방법을 이용하는 것입니다.
예를 들어, "영업일"(주말, 공휴일 또는 다른 주중) 사이의 일은 "영업일"이됩니다. 따라서 예를 들어, 화요일에 다른 비즈니스 모임을 갖고 수요일에 출발하면 토요일, 일요일, 월요일이 분명히 "영업일"2 일과 여행 일 사이에 떨어 졌기 때문에 모든 "해외 일"이 "영업일"이됩니다 귀국하는 것도 사업입니다. 따라서 "개인적인 일"이 없습니다. 귀하의 개인 일 (0)은 현재 외국인 여행 일수의 25 %를 초과하지 않으므로 특별한 외국 여행 규정이 적용되지 않습니다.
이전 기사에서 논의 된 시간 낭비 규칙이 만족 스럽다고 가정하면 (이 예제에서는 비즈니스 활동에 소요 된 시간 - 월요일부터 금요일까지 7 일, 다음 화요일과 수요일 이후 일 것입니다. 3 일, 토요일, 일요일 및 월요일 개인 활동에 소요 된 시간을 초과했습니다.
화요일 회의가 끝난 후 2 일 동안 런던에서 문화 활동을 즐기고 금요일에 돌아 오면 7 일 (MF, 화요일, 금) 대 5 일 (토요일, 일요일) , 월, 수, 목). 비즈니스 대 개인 활동에 소요되는 시간에 대한 일반적인 규칙이 충족되어 여행이 지금까지 완전히 공제됩니다. 이제 외국 여행 규정을 재검토해야합니다. 귀하의 해외 여행 일수가 연속 7 일을 초과하지만 외국 규칙에 따라 2 일 (토요일, 일요일 및 월요일이 다른 "영업일"사이 였기 때문에 지난 수요일과 목요일 만 해당) 25 % 현재 총 12 일간의 해외 여행.
따라서 외국 여행 규정은 적용되지 않습니다. 당신은 완전히 공제 할 수있는 출장으로 돌아 왔습니다.
권장 사항
보시다시피 비즈니스 / 컨벤션 회의를 며칠마다 보급하여 "개인 일"을 "영업일"로 바꾸는 것이 특정 이점입니다. 귀하의 회의 / 컨벤션이 확산 될 수있는 합법적 인 사업상의 이유 중 일부는 다음과 같습니다 : 특정 비즈니스 전략에 대한 브레인 스토밍을위한 시간을 허용하고 주요 직원과의 충돌 일정을 수립하여 다양한 회의가 필요하며 연속적인 회의 사이에 준비가 필요했고 방문한 고객은 특정 일 기타 비즈니스 미팅 날짜가 일치하지 않는 등 비즈니스 이유가 간헐적으로 예정된 비즈니스 이벤트의 경우에 발생합니다.
또한 외국 여행 규정을 적용 할 때 IRS에 따르면 일부 영업일은 완전한 영업일 자격을 얻습니다. "아침에 2 시간의 비즈니스 미팅과 그 다음날 개인 활동이 뒤 따르는 것은"영업일입니다. "
잠재적 인 공제액 최적화
분명히 "여행 일"로 합법적으로 분류 할 수있는 해외 여행 일수가 많을수록 특별한 외국 여행 규정의 영향을 피할 수있는 더 좋은 기회입니다.
자영업자 인 경우이 정보를 분명히 활용할 수 있습니다.
그러나 여행 경비를 상환 한 회사 직원은 어떻습니까? 이것을 고려하십시오 : 위의 여행 규정에 대한 토론을 바탕으로, 귀하는 귀하의 여행이 완전히 공제받을 수있는 출장임을 결정하게됩니다. 이제 런던에있는 동안 회사는 하루에 65 달러의 급료로 식사비를 환급합니다. 지출 한 지출에 대한 경비 보고서를 제출합니다. 귀하의 회사가 하루에 65 달러로 식사비를 지불하거나 단순히 식사비를 지불하더라도 런던의 IRS 당 식사 금액 (하루 144 달러)과 귀하가 매일 지불하는 금액의 차액을 공제 할 수 있습니다. 다시 떠나. 귀하의 회사가 하루 175 달러의 숙박료를 지불하면 런던의 IRS 당 숙박비가 319 달러가됩니다. 그렇습니다. 차이점은 세금 공제입니다. 직접 경비로도 마찬가지입니다. 1 년 동안이 차이는 합산 될 수 있습니다.
따라서 개인 활동과 출장을 섞을 때 위의 토론을 검토하여 먼저 대부분의 시간이 비즈니스 활동에 사용되는지 여부 (일반적으로 "시간"규칙)와 해외 여행이 관련된 경우 해외 여행을 피할 수 있는지 여부를 결정하십시오 여행 규정. 그렇지 않은 경우 비즈니스 여행 경비를 "비 근무일"에서 "해외에서 보낸 총 일수"의 적절한 비율로 줄이십시오.